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税收征纳

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2025年10期

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卷首语 | 用行动落实全会精神

卷首语 | 用行动落实全会精神

金秋十月，党的二十届四中全会精神如春风化雨，浸润荆楚大地。宏伟蓝图已绘就，砥砺奋进正当时。湖北税务部门以实干为笔，以担当为墨，将全会精神转化为推动税收现代化的具体行动，在服务中国式现代化的新征程上书写精彩的湖北答卷。法治护航，在优化营商环境中展现税务作为。湖北税务部门将法治理念深植税收工作全过程，以法治力量激发市场活力。在湖北，民营经济展现出蓬勃生机——吸纳九成新增就业，贡献八成以上科技创新成
特别策划 | 加强合规引导促进民营经济健康发展湖北税务部门把合规引导贯穿税收执法、服务与监管中

特别策划 | 加强合规引导促进民营经济健康发展湖北税务部门把合规引导贯穿税收执法、服务与监管中

今年5月，我国首部专门关于民营经济发展的基础性法律—《中华人民共和国民营经济促进法》（以下简称《民营经济促进法》）出台，第一次明确民营经济的法律地位，第一次将“促进民营经济的健康发展和民营经济人士健康成长"写入法律，第一次明确规定“促进民营经济持续、健康、高质量发展，是国家长期坚持的重大方针政策”，既鼓励支持民营经济发展，又注重加强规范引导。最新数据显示，在湖北，民营经济吸纳了 90% 的新增
税事焦点 | 国家税务总局今年前8个月为1000余件不实涉税举报正名

税事焦点 | 国家税务总局今年前8个月为1000余件不实涉税举报正名

近年来，“合规是保护有利发展、偷税是违法必受惩罚”的理念正逐渐成为社会共识。近日，国家税务总局披露，今年以来，全国税务系统分类分级曝光了300余起涉税违法案件，从曝光加油站偷油偷税，到网络主播、MCN机构偷税骗补，再到“新三样"行业骗享税费优惠、涉税中介机构违法违规等。此外，对于1000余件不实涉税举报，税务部门均依法向被检举人出具无问题税务稽查结论。常态化曝光涉税违法案件据介绍，今年以来
纵横论税 | 德国税务管理数字化发展的得失之鉴

纵横论税 | 德国税务管理数字化发展的得失之鉴

税务管理数字化转型是国家治理能力现代化的重要实践，其本质是通过技术赋能重构税收征管流程，同时嵌人复杂的制度与环境约束。在德国等联邦制国家，这一进程的特殊性在于，税务管理权在联邦与州之间分层配置，既需要解决管辖权分散带来的协同难题，又依赖跨层级的协作机制。本文以德国为例，探讨德国联邦制框架下税务管理数字化转型的演进路径、阶段性成效及多维挑战。德国税务管理数字化发展的轨迹德国税务管理的数字化进
纳税服务 | 税务护航“中国车谷”提“智”向新

纳税服务 | 税务护航“中国车谷”提“智”向新

近日，2025年武汉国际车展现场人潮涌动。岚图汽车在展会期间交出了亮眼答卷：8月交付量达到13505辆，同比增长 119% ，连续7个月攀升，刷新历史纪录。岚图汽车的爆发式增长是新能源汽车产业崛起的缩影。作为全国汽车产业集聚度最高的区域之一，被誉为“中国车谷”。2024年，“中国车谷”下线中国新能源汽车首个年产第1000万辆整车，全区地区生产总值突破2200亿元，成为武汉在加快建成中部地区崛起
纳税服务 | 武昌税务：促信用建设吹服务春风

纳税服务 | 武昌税务：促信用建设吹服务春风

作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税缴费信用已成为企业参与市场竞争的“隐形资产”，“信用名片”逐渐成为赢得客户信任、扩展潜在市场的“关键钥匙”。2025年7月1日起施行的《纳税缴费信用管理办法》，对信用修复范围及标准进行了细化调整，新增了“整体守信修复”情形的机会，为失信后连续守信的企业提供了恢复信用评分的新路径，鼓励企业尽可能减少失信行为。武汉市武昌区某环境工程服务有限公司2023年信用
纳税服务 | 汉阳税务：数智赋能“云再生”平台助力循环经济高质量发展

纳税服务 | 汉阳税务：数智赋能“云再生”平台助力循环经济高质量发展

“9：15，鄂 A××××× 货运车辆，载运生活垃圾 ×× 吨，过磅称重 ×× 吨，已完成入库登记，10：30，与 ×× 垃圾清运公司线上签订采购合同，14：20完成资金支付，15：00开具增值税发票”日前，武汉博瑞环保能源发展有限公司的财务人员唐会计，在电脑前清晰地查看着当日业务运转全流程数据，这些信息实时同步至“云再生"平台，整个业务链条的“数字化轨迹”一目了然。这背后，正是“云再生"平台
纳税服务 | “农码溯”智能监控，助力农产品加工业合规发展

纳税服务 | “农码溯”智能监控，助力农产品加工业合规发展

丹江口市是武当文化的发源地，是湖北水产大市，渔业资源十分丰富。其独特的地理位置，成就了一大批鱼类农产品加工企业应运而生，农产品发票使用量随之逐年上升。税法规定，企业收购农产品凭收购发票计算并抵扣进项税额，可有效降低企业的税负，促进农产品市场的活跃度，从而提高企业的经济效益。但受种种原因影响，农产品发票进项税额面临的税收风险始终困扰着税务部门。国家税务总局丹江口市税务局自今年4月份起，积极引入武
纳税服务 | 黄冈：绿色税收助企节约水资源

纳税服务 | 黄冈：绿色税收助企节约水资源

今年以来，国家税务总局黄冈市税务局深入发挥绿色税收调节作用，以“智能取数、正向激励、协同扩围”为核心策略，持续完善水资源税征管机制，推动企业提升用水效率、践行节水理念，实现生态与经济双重效益同步提升。实时智能监测数据赋能 “以数治水” 过去，企业用水量依赖人工抄录、层层传递，流程繁琐、误差率高、监管困难，部分企业节水动力不足，水资源浪费现象时有发生。今年起，黄冈市税务局依托税收大数据平台
纳税服务 | 枝江办税服务厅转型升级优服务

纳税服务 | 枝江办税服务厅转型升级优服务

“刚进大厅就有导税员主动打招呼，资料预审、业务办理一气呵成，这办理速度真快。”日前，来自枝江市仙女镇的玉米种植户耿女士办理完业务后连连称赞。原来，耿女士来办税服务厅办理发票代开业务，在导税服务区进行资料预检后，工作人员当场就帮助耿女士开具了发票，从进厅到业务办结，时长不超过5分钟。业务办理后，工作人员还发放了自产自销农产品代开发票的宣传资料，根据指引，耿女士以后在家就能使用电子税务局开具发票耿
税苑写真 | 青春践初心奋进贺国庆崇阳县税务局青年干部主题活动欢度国庆

税苑写真 | 青春践初心奋进贺国庆崇阳县税务局青年干部主题活动欢度国庆

在中华人民共和国成立76周年之际，在县局“青年之家"举办“礼赞祖国华诞，助力青年担当”主题活动。活动融合观影、历史分享、国防教育与思想交流，形式多样、内容深刻，为青年税务干部带来了一场沉浸式的爱国主义教育。观阅兵盛典，燃爱国豪情。活动伊始，青年干部集中观看了纪念中国人民抗日战争暨世界反法西斯战争胜利80周年大会以及阅兵仪式的震撼片段，恢宏的场面、铿锵的步伐、先进的装备，让大家直观感受到国威
征管广角 | “强基工程”背景下企业财务报表数据治理的实践与思考

征管广角 | “强基工程”背景下企业财务报表数据治理的实践与思考

近年来，数字化转型在税收领域深度推进，企业财务报表作为税收治理的底层数据基础，其质量直接关系税收治理效能。深人推进数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，围绕企业所得税管理实际，创新构建“财表哨兵”管理体系，通过机制重构、技术赋能与多元协同，系统推动财务报表数据质量提升与治理模式创新，为推进税收数据治理提供了可复制、可推广的实践样本。调研背景党的二十大报告提出“建设数字中国”，税务系统作为
以案说法 | “消失”油款背后的“隐秘”操作

以案说法 | “消失”油款背后的“隐秘”操作

近期，九江市税务局第三稽查局依法查处了九江市浔西能源有限公司经开区加油站偷税案件。经查，2022年至2024年，该加油站通过更换加油机主板芯片、清除加油站管理系统数据、利用第三方收款软件拆分收人等手段隐匿销售收入进行虚假纳税申报，少缴增值税等税费款192.94万元。数据失踪销售收入成谜团前期，九江市税务局第三稽查局经数据分析，发现该加油站存在多项涉税疑点。检查人员先对加油站近几年的销售收入
咨询服务台 | 符合增值税留抵退税条件的纳税人应当在什么时间办理退税申请？等

咨询服务台 | 符合增值税留抵退税条件的纳税人应当在什么时间办理退税申请？等

符合增值税留抵退税条件的纳税人应当在什么时间办理退税申请？答：根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）规定：“一、增值税一般纳税人（以下简称纳税人）按照7号公告申请办理留抵退税，应当于符合留抵退税条件的次月，在增值税纳税申报期（以下简称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅向主管税务机关提交《退（抵）税申请
纳税辅导 | 详解煤炭企业税务合规三大要点

纳税辅导 | 详解煤炭企业税务合规三大要点

近年来，税务机关深人实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”。煤炭行业企业在开采、销售、股权转让等环节均存在不同程度的涉税风险。本文基于煤炭行业最新的税收监管举措，以涉税风险多发的环节为切入点，为煤炭行业企业税务合规提供参考借鉴。煤炭开采环节：水资源税 “小税种"不可忽视自2024年12月1日起，水资源费改税试点在全国范围内全面实施。在煤炭行业，通过疏干排水减少开采涌水量、防止井下透水是
纳税辅导 | 企业补充医疗保险涉税处理要点分析

纳税辅导 | 企业补充医疗保险涉税处理要点分析

企业补充医疗保险是企业在参加城镇职工基本医疗保险的基础上，由国家给予政策鼓励、企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式。作为基本医疗保险的重要补充，企业补充医疗保险在减轻职工医疗负担、提高医疗保障水平方面发挥着重要作用。需要注意的是，企业补充医疗保险通常要求全员参保，如果只为部分高级管理人员或特定群体参保，则可能影响税收优惠政策的享受。目前，企业补充医疗保险主要有三种运作形式：一是商业医疗保
纳税辅导 | 关于砂石企业机制砂若干涉税问题的探讨

纳税辅导 | 关于砂石企业机制砂若干涉税问题的探讨

现代砂石生产企业规模巨大，其生产流程基本为揭去矿山表体土层，采用爆破工艺，将整体的岩石炸开，再运至碎石生产线进行数次破碎，石土分离后生产出各类公路和建筑用的碎石，部分企业称之为骨料。在石土分离过程中会产生大量的石粉和少量泥沙混合物，为进行资源综合利用，有些企业对砂土混合物还会采用一定的设备和工艺进行石粉和泥沙分离，再将石粉添加一定原料后加工成机制砂。机制砂可以提升混凝土抗压强度，改善混凝土和易性，
纳税辅导 | 农民专业合作社涉及哪些增值税优惠政策

纳税辅导 | 农民专业合作社涉及哪些增值税优惠政策

增值税是我国第一大税种，覆盖广泛的经济活动，在我国税收体系中具有举足轻重的地位。农民专业合作社（以下简称"合作社"）是组织农民生产经济活动的一种方式。2006年《中华人民共和国农民专业合作社法》的颁布，对规范合作社组织和行为，支持、引导其发展，保护成员合法利益，推进农业农村现代化起着积极作用。那么，我国现行税收政策对合作社及其成员在提供农业生产资料的购买、使用，农产品的销售、加工、运输、贮藏及相关
纳税辅导 | 行业类别不同留抵退税政策各异

纳税辅导 | 行业类别不同留抵退税政策各异

《财政部国家税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第7号）《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第20号）对留抵退税政策进行了调整。主要体现在变行业普惠为分行业精准滴灌，退税计算变统一方法为分类计算，行业认定标准变笼统模糊为准确合规。纳税人应当及时了解政策变化，最大限度利用政策红利，同时确保合规经营，防范税收风
纳税辅导 | 互联网平台企业报送信息注意这些要求

纳税辅导 | 互联网平台企业报送信息注意这些要求

为落实《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），近日，、、联合制发《关于规范互联网平台企业涉税信息报送有关行政处罚事项的公告》（公告2025年第22号，以下简称《公告》），就相关事项进行解读。问：《公告》主要内容有哪些？答：《公告》围绕“适用情形、处罚主体、处罚措施”三方面，细化对违法互联网平台企业的处罚事项。主要内容如下：关于"适用情形”。一方面，鼓励互联网平台企业及时
纳税辅导 | 互联网平台企业涉税信息报送常见问答

纳税辅导 | 互联网平台企业涉税信息报送常见问答

问题1：平台内店铺在《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》）实施后注销了，平台企业是否需要报送店铺经营者的涉税信息？答：平台内店铺在《规定》实施后注销的，平台企业需要报送店铺经营者的身份信息及2025年第三季度的收入信息。如平台内店铺在2025年7月5日注销，平台企业需报送该店铺经营者的身份信息及7月1日至5日期间的收入信息；如店铺在2025年6月20日至6月30日期间注销，平台
纳税辅导 | 10月征期研发费加计扣除如何申报

纳税辅导 | 10月征期研发费加计扣除如何申报

申报时点根据《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（国家税务总局财政部公告2023年第11号），企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用
纳税辅导 | 企业账载成本费用与“金税四期”发票比对差异原因分析

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比对不符原因分析随着“金税四期”系统的全面上线，企业账载成本费用与“金税四期”系统中发票金额的比对成为税务合规的重要环节。在某些情况下，二者之间会出现差异，这可能源于会计人账凭证与税务发票管理的差异。一般而言，企业成本、费用的列支金额大于税务局从“金税四期"开票系统提取的该企业当年取得发票的金额，应该属于正常的现象。但是，如果二者金额相差巨大，超出了一定的比例（一般认为这个比例为 10%-
税事集萃 | 税收数据显示：今年前三季度我国新质生产力加快壮大等

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税收数据显示：今年前三季度我国新质生产力加快壮大今年以来，各地区各部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，实施更加有为的宏观政策，推动新质生产力培育壮大。国家税务总局发布的最新增值税发票数据显示，今年前三季度，企业创新投入持续加大，战略性新兴产业不断发展壮大，反映出我国新质生产力发展步伐加快，为经济发展注入新的动力。科技资源要素流动更加活跃。科技资源要素配置优化、流动加快，有助于提高科技成
古今中外税 | 武昌古南草市

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2016年，国家税务总局发行了一套楚风浓郁、瑰丽典雅的印花税票——《荆关楚市》，该票共9枚，票面分别为青铜铸币、金节通关、汉口开埠、荆楚三关等荆楚地区经济发展和商贸活动的史迹场景，在当时颇受关注。其中，草市列肆这枚印花税票，描绘了南宋时期鄂州（今）“南草市”的繁盛景况。南宋鄂州南草市，武汉崛起的时代注脚唐宋时期的鄂州，即今武汉市武昌区一带，而鄂州南草市的勃兴，与鄂州的发展和鹦鹉洲的变迁息息
鹦鹉洲 | 两个“黄挎包”的初心传承

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记忆中，父亲经常提起他那引以为傲的"黄挎包”。那不过是在20世纪六七十年代使用十分普遍的帆布包。但在父亲看来，那不仅是一件生活用品，更重要的是它曾经装满了党组织对父亲的“信任"和"肯定”。这个黄挎包后来成了我家的“传家宝”。父亲所说的“信任”是有故事的。20世纪70年代初，父亲作为丹江口大坝（现南水北调中线控制性工程）十万建设大军中的一员，奔赴工地，吃干粮、睡工地、挖山挑土，开始了一段
鹦鹉洲 | 遇见新业态

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记得20世纪80年代末到90年代初，在我的家乡湖北省竹山县发生过这么一档事，让我记忆犹新。竹山县位于鄂西北秦巴山区腹地，当时经济比较落后。但在那个时期县里的商贸企业开展了一项超出时人想象的“商品租赁业务”，在当时引起了不小的轰动。那是1988年初，竹山县物资局下属一家公司发起的新业务。该公司为解决经营中的资金短缺问题，以名优商品、家用电器、商品房屋的出租业务，来吸引、吸收社会资金。运作几年
企业风采 | “合规与创新共同支撑企业行稳致远”

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在（以下简称鑫溢公司）的生产线上，各类矿粉经过精密数字化配比与加工，变成适配高端装备的摩擦材料，发往全球各地。“‘合规'与‘创新'，如同摩擦材料中的增强纤维与基体，相辅相成，共同支撑企业行稳致远。"该公司负责人王东表示。深耕摩擦材料领域二十余载，鑫溢公司已连续9年获评A级纳税人，其发展历程诠释了严控合规与锐意创新的深度融合。数字化重塑财税管理作为拥有200余家国内外客户的行业翘楚，鑫溢公司

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目录

卷首语 | 用行动落实全会精神

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特别策划 | 加强合规引导促进民营经济健康发展 湖北税务部门把合规引导贯穿税收执法、服务与监管中

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税事焦点 | 国家税务总局今年前8个月为1000余件不实涉税举报正名

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纵横论税 | 德国税务管理数字化发展的得失之鉴

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